w88 link mới nhất xu hướng nghiên cứu thực nghiệm trong kế toán

TÓM TẮT:

w88 link mới nhất nghiên cứu thực nghiệm trong kế toán không những giúp ích cơ quan nhà nước thiết lập w88 link mới nhất nguyên tắc kế toán tạo nên khung lý thuyết để lậpbáo cáo tài chính(BCTC) mà còn giúp ích cho nhà đầu tư trong việc giải thích và dự báo w88 link mới nhất hiện tượng, hiểu rõ thêm về bản chất của w88 link mới nhất thông tin trên BCTC. Bài viết đã giới thiệu tổng quát một vài xu hướng nghiên cứu thực nghiệm chủ đạo trong lĩnh vực kế toán trên thế giới. Với mỗi một xu hướng, bài báo đã đề cập đến w88 link mới nhất ý tưởng “nguồn”, cách thức đo lường cũng như kết quả nghiên cứu của từng nghiên cứu cụ thể.

Từ khóa:kế toán, nghiên cứu thực nghiệm, xu hướng nghiên cứu.

1. Đặt vấn đề

Cho tới nay,kế toánvà w88 link mới nhất xu hướng nghiên cứu thực nghiệm trong kế toán có lịch sử phát triển lâu đời. Tại thời điểm ban đầu, w88 link mới nhất nghiên cứu thực nghiệm trong kế toán tập trung bàn về vấn đề kế toán cần thực hiện như thế nào, thay vì kế toán đang được làm thế nào và được xếp vào loại nghiên cứu chuẩn tắc.

w88 link mới nhấtnghiên cứu thực nghiệmtrong kế toán không những giúp ích cho cơ quan nhà nước thiết lập w88 link mới nhất nguyên tắc kế toán tạo nên khung lý thuyết để lập BCTC (nghiên cứu chuẩn tắc), mà còn giúp ích cho nhà đầu tư trong việc giải thích và dự báo w88 link mới nhất hiện tượng, hiểu rõ thêm về bản chất của w88 link mới nhất thông tin trên BCTC (nghiên cứu thực chứng). Việc phát triển w88 link mới nhất nghiên cứu thực nghiệm trong kế toán tại Việt Nam là nguyện vọng của w88 link mới nhất chuyên gia trong ngành kế toán (Phan Lê Thành Long, 2010) và có ý nghĩa to lớn đối với sự phát triển bền vững của ngành Kế toán và của nền kinh tế đất nước.

2. Một số lĩnh vực nghiên cứu thực nghiệm trong kế toán

2.1. Nghiên cứu định giá dựa vào w88 link mới nhất mô hình thu nhập bất thường

Xu hướng này xem xét mối quan hệ giữa giá cả trên thị trường chứng khoán với định giá được tạo ra bởi w88 link mới nhất mô hình dựa trên thu nhập còn lại, thu nhập kế toán và w88 link mới nhất thành phần khác nhau của thu nhập. w88 link mới nhất bài nghiên cứu thường giả định tính hiệu quả của thị trường và kiểm tra giả định đó. Abarbanell, J., & Bernard, V. (2000) đã nghiên cứu xem liệu thị trường chứng khoán Hoa Kỳ có phải là thị trường phi lý, có cái nhìn hạn hẹp hay không, theo nghĩa tỷ trọng thích hợp của thu nhập dự kiến trong dài hạn được kỳ vọng ít hơn. Hay w88 link mới nhất tác giả xem xét giả định thị trường chứng khoán Hoa Kỳ có đánh giá quá cao thu nhập trong ngắn hạn và đánh giá thấp thu nhập trong dài hạn hay không.

Dựa trên mô hình định giá của Ohlson (1995), w88 link mới nhất tác giả đã chỉ ra sự liên quan của giá cả với thu nhập dự kiến tại w88 link mới nhất thời điểm khác nhau, dưới sự vô hiệu của hiệu quả thị trường. Sử dụng đồng thời mô hình này và việc dự báo dòng giá trị w88 link mới nhất thu nhập của một tập mẫu w88 link mới nhất công ty trong giai đoạn từ 1978-1993, w88 link mới nhất tác giả đã ước tính giá trị mà một thị trường hiệu quả sẽ xác định cho giá trị sổ sách của w88 link mới nhất công ty cũng như thu nhập trong ngắn hạn và dài hạn của w88 link mới nhất công ty đó.

Lee, Charles M.C. và w88 link mới nhất cộng sự (1999) sử dụng mô hình định giá thu nhập còn lại để đo lường giá trị nội tại của w88 link mới nhất cổ phiếu. Đồng thời, mô hình hóa mối quan hệ theo chuỗi thời gian của giá cả và giá trị giống như một hệ thống mà trong đó về lâu dài, giá cả và giá trị sẽ hội tụ. w88 link mới nhất giá trị ước tính trong thực tế không chỉ theo sát giá cả, mà còn là những yếu tố dự đoán tốt hơn về thu nhập của w88 link mới nhất cổ phiếu sau đó. w88 link mới nhất tác giả cho thấy, từ năm 1978, w88 link mới nhất chỉ báo truyền thống về giá trị thị trường như B/P (hay P/B - chỉ số giá chứng khoán với giá trị ghi sổ), E/P (hay P/E - ghi số giá với thu nhập), và D/P (chỉ số cổ tức với giá)… có ít khả năng dự đoán cho thu nhập tiếp theo. Ngược lại, tỷ lệ V/P (value to price -  giá trị nội tại so với giá cả) dựa trên mô hình thu nhập thặng dư đã dự đoán được khá tin cậy lợi nhuận tổng thể của thị trường trong một khoảng thời gian ngắn như một tháng. Phân tích sâu hơn, w88 link mới nhất tác giả cho thấy tỷ lệ chiết khấu theo thời gian và dự báo của w88 link mới nhất nhà phân tích theo thông tin thu nhập trong tương lai có tầm quan trọng hơn yếu tố phần bù rủi ro trong tính hiệu quả mô hình này.

2.2. Chi phí vốn cổ phần

Gebhardt, và cộng sự (2001) sử dụng mô hình chiết khấu thu nhập thặng dư để ước tính chi phí vốn cổ phần. Kết quả cho thấy tác động w88 link mới nhất đặc điểm của công ty đến chi phí vốn chủ sở hữu ước tính. w88 link mới nhất đặc điểm đó là: chỉ số B/M (book/market - chỉ số giá trị ghi sổ trên giá trị thị trường), tốc độ tăng trưởng dự báo trong dài hạn và sự phân tán w88 link mới nhất thu nhập dự báo. Kết quả là w88 link mới nhất biến này giải thích khoảng 60% sự thay đổi trong tương lai (2 năm tới) của chi phí vốn được đề cập tới.

Theo Botosan, C., & Plumlee, M. (2005), việc tìm kiếm một biến đại diện thực nghiệm đáng tin cậy cho chi phí vốn cổ phần của một công ty cụ thể là khả thi nếu có thể quan sát, tính toán được dự báo dòng tiền trong tương lai của thị trường và giá cổ phiếu hiện tại. w88 link mới nhất tác giả đã đánh giá 5 phương pháp để ước tính chi phí vốn cổ phần và đã tìm ra 2 phương pháp ước tính chiếm ưu thế hơn vì có thể dự đoán được rủi ro của ước tính, đồng thời, rủi ro này có tính nhất quán hơn rủi ro của w88 link mới nhất ước tính khác.

2.3. Định giá sai thông tin kế toán

w88 link mới nhất nghiên cứu này nghiên cứu về sự kém hiệu quả hay w88 link mới nhất bất thường của thị trường chứng khoán theo w88 link mới nhất thông tin kế toán được công bố như: sự chênh lệch sau thông báo, công bố thông tin thu nhập, sự bất thường của w88 link mới nhất khoản dồn tích hay việc định giá sai dựa theo w88 link mới nhất giá trị kế toán hào nhoáng, thổi phồng.

Có nhiều nghiên cứu tìm cách giải thích về "chênh lệch sau thông báo thu nhập" như w88 link mới nhất nghiên cứu nền tảng trước đó của Ball và Brown (1968), là những người đầu tiên nhận định, ngay cả sau khi thu nhập được công bố, lợi nhuận "bất thường" tích lũy ước tính vẫn tiếp tục tăng đối với w88 link mới nhất công ty "có tin tốt" và giảm đối với w88 link mới nhất công ty có "tin xấu".

Foster, Olsen, và Shevlin (1984) ước tính trong 60 ngày giao dịch sau khi công bố thu nhập, vị thế mua ở những cổ phiếu có thu nhập bất ngờ ở mức cao nhất, kết hợp với vị thế bán ở những cổ phiếu ở mức thấp nhất, mang lại lợi nhuận hàng năm "bất thường" khoảng 25%, chưa tính chi phí giao dịch. w88 link mới nhất giải thích cạnh tranh cho sự chênh lệch sau khi công bố thu nhập được chia thành 2 nhóm:

(1) Nhóm một cho biết, khả năng một phần phản ứng của giá đối với thông tin mới bị trì hoãn. Sự chậm trễ có thể xảy ra do nhà giao dịch thất bại trong tiếp thu hoặc hiểu thông tin có sẵn, hoặc do một số chi phí nhất định (chẳng hạn như chi phí giao dịch hoặc chi phí cơ hội để thực hiện và giám sát một chiến lược giao dịch) vượt quá lợi nhuận từ việc khai thác thông tin hiện tại xảy ra với một số lượng đủ lớn nhà giao dịch.

(2) Nhóm giải thích thứ hai cho rằng, mô hình định giá vốn - tài sản (CAPM) được sử dụng để tính toán lợi nhuận bất thường là không đầy đủ hoặc bị đánh giá sai, w88 link mới nhất nhà nghiên cứu không thể điều chỉnh lợi tức danh nghĩa (raw return) đầy đủ rủi ro. Kết quả cho thấy, lợi nhuận bất thường là sự đền bù công bằng cho việc gánh chịu rủi ro được định giá nhưng không được CAPM ước tính bởi w88 link mới nhất nhà nghiên cứu. Trong trường hợp chênh lệch sau khi công bố thu nhập, giải thích này yêu cầu w88 link mới nhất công ty có thu nhập không đoán được cao (thấp) trở nên rủi ro nhiều (ít) hơn trên một số khía cạnh không được công nhận.

w88 link mới nhất nghiên cứu khác về mối quan hệ giữa giá cổ phiếu và thông tin kế toán có thể kể đến nghiên cứu Sloan, R. (1996). Nghiên cứu này điều tra giá cổ phiếu có phản ánh thông tin về thu nhập trong tương lai, cái được dự đoán từ w88 link mới nhất thành phần thu nhập dồn tích và dòng tiền mặt của thu nhập hiện tại, hay không? Mức độ hiệu suất thu nhập hiện tại vẫn tồn tại trong tương lai (sự bền vững của thu nhập) phụ thuộc vào mức độ tương đối của tiền mặt và w88 link mới nhất thành phần thu nhập dồn tích của thu nhập hiện tại.

Tuy nhiên, giá cổ phiếu được cho là không phản ánh đầy đủ thông tin có trong w88 link mới nhất thành phần dồn tích và dòng tiền của thu nhập hiện tại cho đến khi thông tin đó ảnh hưởng đến thu nhập trong tương lai. Kết quả của giá cổ phiếu không phù hợp với quan điểm của thị trường hiệu quả truyền thống. Tuy nhiên, việc phát hiện giá cổ phiếu không phản ánh đầy đủ tất cả w88 link mới nhất thông tin công bố công khai không nhất thiết ám chỉ sự phi lý của nhà đầu tư hoặc sự tồn tại của w88 link mới nhất cơ hội sinh lời chưa được khai thác.

2.4. Quản lý hay thao túng thu nhập

Một nhóm nghiên cứu kiểm tra w88 link mới nhất yếu tố ảnh hưởng đến chất lượng thu nhập, trong khi nhóm nghiên cứu khác tập trung vào hậu quả của chất lượng thu nhập khác biệt, gắn liền với chi phí vốn, phản ứng của thị trường vốn, và w88 link mới nhất quyết định kinh tế thực tế. Tuy nhiên, khó khăn của w88 link mới nhất nghiên cứu về chất lượng thu nhập nằm ở cả việc lên ý tưởng và đo lường chất lượng thu nhập. Vì vậy, trong nghiên cứu thực nghiệm, w88 link mới nhất nghiên cứu thường tập trung vào w88 link mới nhất phương pháp phổ biến để đo lường thu nhập được quản lý và không được quản lý: tách biệt w88 link mới nhất khoản dồn tích tùy ý và không tùy ý, xây dựng mối liên hệ của w88 link mới nhất khoản dồn tích với dòng tiền và kiểm tra phân phối thu nhập xung quanh w88 link mới nhất ngưỡng.

Jones, J. (1991) nghiên cứu có hay không sự điều chỉnh làm giảm thu nhập thông qua quản lý, thao túng thu nhập của w88 link mới nhất công ty được hưởng lợi từ việc cứu trợ nhập khẩu (ví dụ: tăng thuế quan và giảm hạn ngạch) trong w88 link mới nhất cuộc điều tra cứu trợ nhập khẩu của Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ (ITC). Việc sử dụng w88 link mới nhất con số kế toán trong quy định về cứu trợ nhập khẩu rõ ràng tạo động lực cho w88 link mới nhất nhà quản lý để quản lý thu nhập, nhằm tăng khả năng được cứu trợ nhập khẩu hoặc tăng số tiền cứu trợ được cấp. Đóng góp của Jones, J. (1991) là đưa ra một mô hình dồn tích để kiểm định giả thuyết quản lý thu nhập. Sự hấp dẫn của mô hình Jones là đo lường cách thức chủ ý của ban quản lý trong việc kiểm soát việc hạch toán w88 link mới nhất khoản dồn tích tùy ý, nhằm tác động đến mức độ và thời điểm thu nhập có ảnh hưởng đến môi trường kinh tế vĩ mô. Cụ thể, mô hình đó là:

NDA_t = α₁(1/A_t-1) +α₂(∆REV_t/A_t-1) +α₃(PPE_t/A_t-1)(1)

Trong đó: NDA_tlà w88 link mới nhất khoản tích lũy không tùy ý trong năm t; ∆REV_t= doanh thu trong năm t trừ doanh thu trong năm t - 1; PPE_t= tổng tài sản nhà máy và thiết bị trong năm t; A_t-1= tổng tài sản tại thời điểm t-1; và α₁, α₂, α₃là w88 link mới nhất tham số cụ thể của công ty.

w88 link mới nhất ước tính của w88 link mới nhất tham số cụ thể cho công ty, α₁, α₂, α₃được tạo bằng mô hình sau trong khoảng thời gian ước tính:

TA_t/A_t-1  = α₁(1/A_t-1) +α₂(∆REV_t/A_t-1) +α₃(PPE_t/A_t-1) + V_t(2)

Trong đó: α₁, α₂, α₃biểu thị w88 link mới nhất ước tính OLS của α₁, α₂, α₃và TA là tổng w88 link mới nhất khoản dồn tích, A_tlà tổng tài sản trong năm t. V_tlà thuật ngữ lỗi.

Cuối cùng, dẫn đến việc đo lường w88 link mới nhất khoản dồn tích tùy ý (DA_it) của công ty i tại thời điểm t là:DA_it= TA_it- NDA_it

Dechow, Patricia & Dichev, ID. (2002) đề xuất một thước đo mới về chất lượng của w88 link mới nhất khoản dồn tích dạng vốn lưu động và thu nhập. Một vai trò của w88 link mới nhất khoản dồn tích là tác động đến việc ghi nhận w88 link mới nhất luồng tiền theo thời gian để w88 link mới nhất con số thu nhập đã điều chỉnh đo lường hiệu quả hoạt động của công ty tốt hơn. Tuy nhiên, w88 link mới nhất khoản dồn tích đòi hỏi w88 link mới nhất giả định và ước tính về w88 link mới nhất dòng tiền trong tương lai. Theo w88 link mới nhất tác giả, chất lượng của w88 link mới nhất khoản dồn tích và thu nhập đang giảm do mức độ sai số của ước tính w88 link mới nhất khoản dồn tích.

Thước đo thực nghiệm về chất lượng w88 link mới nhất khoản dồn tích đó được tính toán thông qua hồi quy của những thay đổi trong vốn lưu động trên w88 link mới nhất dòng tiền hoạt động của từng công ty cụ thể trong quá khứ, hiện tại và tương lai. Trong đó, biến phụ thuộc “thay đổi trong vốn lưu động” năm “t” được mô tả có mối quan hệ trong một phương trình với w88 link mới nhất biến độc lập dòng tiền hoạt động sản xuất - kinh doanh năm “t-1”, dòng tiền từ hoạt động sản xuất - kinh doanh năm “t”, dòng tiền từ hoạt động sản - xuất kinh doanh năm “t+1” và thu nhập ước tính của năm “t” (được ước tính từ thu nhập của năm trước đó, đại diện cho tính ổn định của thu nhập). w88 link mới nhất tác giả ghi nhận w88 link mới nhất đặc điểm có thể quan sát được của công ty có thể được sử dụng làm tác động đến chất lượng dồn tích (ví dụ: sự biến động của w88 link mới nhất khoản dự thu và sự biến động của thu nhập). Cuối cùng, họ cho thấy thước đo chất lượng của w88 link mới nhất khoản dồn tích có liên quan tích cực đến tính ổn định của thu nhập.

Degeorge, F., Patel, J., & Zeckhauser, R. (1999) đã giới thiệu w88 link mới nhất ngưỡng hành vi của quản lý thu nhập. Hay nói cách khác, họ phân bổ thu nhập của w88 link mới nhất công ty thành w88 link mới nhất ngưỡng và nghiên cứu sự phân phối của w88 link mới nhất phân bổ đó. Mô hình cho thấy, cách w88 link mới nhất ngưỡng tạo ra w88 link mới nhất loại quản lý thu nhập cụ thể. Khám phá thực nghiệm của họ xác định việc quản lý thu nhập vượt qua từng ngưỡng trong 3 ngưỡng: báo cáo lợi nhuận dương (tránh báo cáo lỗ), duy trì hiệu suất gần đây (quản lý, thao túng để thu nhập tăng trưởng) và đáp ứng kỳ vọng của nhà phân tích.

Trong đó, quản lý thu nhập để đạt được ngưỡng lợi nhuận dương được chứng tỏ là cách quản lý thu nhập chủ yếu. Còn động cơ hiệu suất trong tương lai của w88 link mới nhất công ty có khả năng tăng thu nhập chỉ vượt qua một ngưỡng có vẻ kém hơn. w88 link mới nhất tác giả nghiên cứu hàm mật độ cho thu nhập gần mỗi ngưỡng. Nếu nhà quản lý thực sự quản lý thu nhập để đạt đến ngưỡng, w88 link mới nhất tác giả cho thấy sẽ quan sát được báo cáo thu nhập ''quá ít'' ngay bên dưới và ''quá nhiều'' tại hoặc ngay trên ngưỡng đó. Họ đã đưa ra biểu đồ phân phối với từng giả định quản lý thu nhập. Nếu kiểm tra thống kê cho sự gián đoạn ở ngưỡng được phỏng đoán là đáng kể thì đó là bằng chứng của quản lý thu nhập.

2.5. Lựa chọn trong công bố báo cáo

Một lượng lớn khác trong nghiên cứu kế toán đề cập đến việc công bố thông tin bắt buộc và tự nguyện của w88 link mới nhất công ty. w88 link mới nhất tác giả tập trung vào w88 link mới nhất vấn đề trong báo cáo của w88 link mới nhất công ty, đó là: ghi nhận thông tin so với công bố thông tin, và lựa chọn phân loại khoản mục trong báo cáo. w88 link mới nhất nghiên cứu cũng đề cập đến tác động qua lại giữa tiết lộ bắt buộc và tự nguyện, chi phí tiết lộ, công bố thông tin, w88 link mới nhất vấn đề về tính đồng nhất trong w88 link mới nhất lựa chọn báo cáo, và chính sách tiết lộ cố định.

Ahmed và cộng sự (2006) nghiên cứu tầm quan trọng của ghi nhận thông tin so với công bố thông tin của w88 link mới nhất ngân hàng với w88 link mới nhất nhà đầu tư trong việc định giá w88 link mới nhất công cụ phái sinh. Điểm độc đáo trong thiết kế nghiên cứu của w88 link mới nhất tác giả là sự ra đời của quy định SFAS số 133 bắt buộc ghi nhận giá trị hợp lý phái sinh sau khi quy định này có hiệu lực đã giúp giảm thiểu nhiều vấn đề trong thiết kế nghiên cứu. Trước đó, quá trình công bố thông tin và thực hành kế toán của w88 link mới nhất ngân hàng trước SFAS số 133 đã cung cấp một cơ sở tự nhiên w88 link mới nhất mẫu để so sánh tầm quan trọng của thông tin được ghi chép so với thông tin công bố về giá trị hợp lý w88 link mới nhất công cụ phái sinh.

Thứ nhất,với mẫu w88 link mới nhất ngân hàng nắm giữ w88 link mới nhất công cụ phái sinh, đồng thời được ghi chép và công bố trước SFAS số 133, hệ số định giá trên w88 link mới nhất công cụ phái sinh được ghi chép thông tin là đáng kể, trong khi hệ số định giá trên w88 link mới nhất công cụ phái sinh được công bố thông tin là không đáng kể.

Thứ hai,sử dụng một mẫu w88 link mới nhất ngân hàng chỉ công bố thông tin w88 link mới nhất công cụ phái sinh trước SFAS số 133, nhưng được công nhận ghi chép sau SFAS số 133 cho thấy, dù hệ số định giá trên w88 link mới nhất công cụ phái sinh được công bố thông tin không có ý nghĩa, nhưng hệ số định giá trên w88 link mới nhất công cụ phái sinh được công nhận ghi chép thông tin là rõ ràng, có ý nghĩa. Phát hiện này phù hợp với quan điểm việc thừa nhận ghi chép thông tin và công bố thông tin là không đồng nhất và không thể thay thế được cho nhau.

w88 link mới nhất nghiên cứu về công bố thông tin như: mối quan hệ của công bố thông tin tự nguyện và công bố thông tin bắt buộc của Einhorn, E. (2005) cho thấy, công bố thông tin bắt buộc của doanh nghiệp có ảnh hưởng đáng kể trong việc xác định chiến lược công bố thông tin tự nguyện của họ.

Trong “tiểu luận về công bố thông tin”, Verrecchia, R. E. (2001) đã phân loại w88 link mới nhất mô hình công bố thông tin khác nhau từ w88 link mới nhất nghiên cứu trước đó và cho rằng giảm sự bất cân xứng thông tin như một điểm khởi đầu tiềm năng cho một lý thuyết toàn diện về công bố thông tin. Tác giả khuyến nghị giảm bất cân xứng thông tin như một phương tiện để thể hiện sự hiệu quả của việc lựa chọn công bố thông tin.

w88 link mới nhất tác giả đã đưa ra bằng chứng cho thấy, w88 link mới nhất nhà quản lý có khả năng chuyển w88 link mới nhất chi phí từ chi phí cốt lõi (giá vốn hàng bán, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí quản lý doanh nghiệp) sang w88 link mới nhất khoản mục đặc biệt. Sự dịch chuyển chi phí theo chiều dọc này không làm thay đổi thu nhập cuối cùng, nhưng phóng đại thu nhập "cốt lõi". Ngoài ra, w88 link mới nhất nhà quản lý sử dụng công cụ quản lý thu nhập này để đáp ứng tiêu chuẩn thu nhập dự báo của nhà phân tích, vì w88 link mới nhất khoản mục đặc biệt có xu hướng bị loại trừ khỏi cả định nghĩa thu nhập theo quy ước và trong phân tích.

3. Kết luận

Bài viết đã giới thiệu tổng quát một vài xu hướng nghiên cứu thực nghiệm chủ đạo trong lĩnh vực kế toán trên thế giới. Với mỗi một xu hướng, bài báo đã đề cập đến w88 link mới nhất ý tưởng “nguồn”, cách thức đo lường cũng như kết quả nghiên cứu của từng nghiên cứu cụ thể. w88 link mới nhất nghiên cứu này thường là ý tưởng cho việc áp dụng cụ thể cách tiếp cận trong w88 link mới nhất ý tưởng đó vào từng thị trường, từng nước cụ thể. Ngoài ra, w88 link mới nhất vấn đề được trình bày, w88 link mới nhất tranh luận trong w88 link mới nhất nghiên cứu cũng gợi mở w88 link mới nhất vấn đề nghiên cứu trong tương lai.

TÀI LIỆU THAM KHẢO:

1. Abarbanell, J., & Bernard, V. (2000). Is the U.S. Stock Market Myopic?Journal of Accounting Research,38(2), 221-242.
2. Ahmed, Anwer & Kiliç, Emre & Lobo, Gerald. (2006). Does Recognition Versus Disclosure Matter? Evidence From Value-Relevance of Banks' Recognized and Disclosed Derivative Financial Instruments.The Accounting Review,81, 567-588.
3. Ball, R., & Brown, P. (1968). An empirical evaluation of accounting income numbers.Journal of Accounting Research, 6, 159-178.
4. Bernard, V., & Thomas, J.K. (1989). Post-Earnings-Announcement Drift: Delayed Price Response or Risk Premium?.Journal of Accounting Research, 27, 1-36.
5. Botosan, C., & Plumlee, M. (2005). Assessing Alternative Proxies for the Expected Risk Premium.The Accounting Review,80(1), 21-53.
6. Dechow, Patricia & Dichev, ID. (2002). The Quality of Accruals and Earnings: The Role of Accrual Estimation Errors.The Accounting Review,77, 35-59.
7. Degeorge, F., Patel, J., & Zeckhauser, R. (1999). Earnings Management to Exceed Thresholds.The Journal of Business,72(1), 1-33.
8. Einhorn, E. (2005). The Nature of the Interaction between Mandatory and Voluntary Disclosures.Journal of Accounting Research,43(4), 593-621.
9. Foster, G., Olsen, C. and Shevlin, T. (1984). Earnings Releases, Anomalies, and the Behavior of Security Returns.Accounting Review,59, 574-603.
10. Gebhardt, W., Charles M. C. Lee, & Swaminathan, B. (2001). Toward an Implied Cost of Capital.Journal of Accounting Research,39(1), 135-176.
11. Gode, Dan & Mohanram, Partha. (2001). What Affects the Implied Cost of Equity Capital?.Review of Accounting Studies,8, 1-31.
12. Jones, J. (1991). Earnings Management During Import Relief Investigations.Journal of Accounting Research, 29, 193-228.
13. Kanodia, Chandra. (2006). Accounting Disclosure and Real Effects.Foundations and Trends R in Accounting, 1, 167-258.
14. Lakonishok, J., Shleifer, A., & Vishny, R. (1994). Contrarian Investment, Extrapolation, and Risk.The Journal of Finance,49(5), 1541-1578.
15. Lee, Charles M.C. and Myers, James N. and Swaminathan, Bhaskaran. (1999). What is the Intrinsic Value of the Dow?.Journal of Finance, 54(5), 1693-1741.
16. Ohlson, J.A. (1995). Earnings, Book Values, and Dividends in Equity Valuation.Contemporary Accounting Research,11, 661-687.
17. Sarah Elizabeth McVay. (2006). Earnings Management Using Classification Shifting: An Examination of Core Earnings and Special Items. The Accounting Review,81(3), 501-531.
18. Sloan, R. (1996). Do Stock Prices Fully Reflect Information in Accruals and Cash Flows about Future Earnings?.The Accounting Review,71(3), 289-315.
19. Verrecchia, R. E. (2001). Essays on Disclosure.Journal of Accounting and Economics, 32(1-3), 97-180.

MAJOR EMPIRICAL ACCOUNTING

RESEARCH TRENDS IN THE WORLD

• Master.NGUYEN THANH TUNG

Faculty of Accounting - Auditing, Banking Academy

• Master.NGUYEN THANH NHA

Banking Academy - Son Tay Campus

ABSTRACT:

Empirical studies in accounting not only help state agencies to establish accounting principles which form a theoretical framework for preparing financial statements, but also help investors understand financial statements and make financial forecasts. This paper introduces some major empirical accounting research trends in the world. For each trend, the paper presents the core idea, measuring methods and research results.

Keywords:accounting, empirical research, research trends.

[Tạp chí Công Thương - w88 link mới nhất kết quả nghiên cứu khoa học và ứng dụng công nghệ, Số 15, tháng 6 năm 2021]