TÓM TẮT:
Kiểm soát nội bộ(KSNB) trongquản trị rủi rotại m w88 NHTM trên thế giới đã áp dụng từ lâu, hoạt động này cho thấy được ưu điểm của việc KSNB đối với quản lý của ngân hàng thương mại (NHTM). Trong những năm gần đây, m w88 NHTM Việt Nam cũng đang từng bước áp dụng KSNB trong quản trị rủi ro. Bài viết tập trung đánh giá về công tác kiểm soát,kiểm toán nội bộ(KTNB) trong quản trị rủi ro tại m w88 ngân hàng, đồng thời đề xuất một số ý kiến nhằm hoàn thiện kiểm soát, KTNB trong quản trị rủi ro của NHTM.
Từ khóa: Kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ, quản trị rủi ro, ngân hàng thương mại.
1. Đánh giá về công tác kiểm soát, KTNB trong NHTM
Với đặc thù trong hoạt động kinh doanh của mình,NHTMmuốn uốn nắn và phát hiện kịp thời những sai sót nhằm nâng cao chất lượng kinh doanh và uy tín của mình, ngoài những biện pháp thanh tra, kiểm tra giám sát của m w88 cơ quan quản lý nhà nước đòi hỏi m w88 ngân hàng còn cần phải thiết lập một hệ thống kiểm soát,KTNBhiệu quả. Hệ thống này được coi là bộ phận quan trọng trong quản trị rủi ro của ngân hàng. Đặc biệt hiện nay m w88 ngân hàng hiện đại trên thế giới ngày càng quan tâm đến mức độ đầy đủ, tính hiệu lực và hiệu quả của hệ thốngKSNB.
Trên cơ sở thực trạng hệ thống kiểm soát, KTNB của hệ thống NHTM, có thể đưa ra một số đánh giá ở một số khía cạnh nhất định.
Trước tiên, hệ thống kiểm soát, KTNB được thiết lập cần phải đạt được mục tiêu:
- Bảo đảm cho ngân hàng hoạt động tuân thủ pháp luật, m w88 quy định, quy trình nội bộ về quản lý và hoạt động, m w88 chuẩn mực đạo đức do ngân hàng đặt ra.
- Đảm bảo mức độ tin cậy và tính trung thực của m w88 thông tin tài chính và phi tài chính.
- Bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản, m w88 nguồn lực một cách kinh tế và hiệu quả.
- Hỗ trợ thực hiện m w88 mục tiêu do ban lãnh đạo ngân hàng đề ra.
- Hệ thống KSNB gồm có 5 bộ phận cấu thành: (1) Môi trường kiểm soát; (2) Hệ thống quản lý và đánh giá rủi ro; (3) Hoạt động kiểm soát; (4) Hệ thống thông tin và cơ chế trao đổi thông tin; (5) Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát. Do đó, việc đánh giá cũng sẽ dựa trên 5 bộ phận cấu thành.
- Môi trường kiểm soát:m w88 NHTM hiện nay đã xây dựng cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của mình. Tuy nhiên, việc mô tả công việc cụ thể và trách nhiệm của từng thành viên, đặc biệt là m w88 thành viên chủ chốt chưa được xây dựng rõ ràng. Nguyên tắc bất kiêm nhiệm chưa được tuân thủ chặt chẽ, đặc biệt ở m w88 chi nhánh nhỏ. Bên cạnh đó, m w88 quy định liên quan đến việc tuyển dụng nhân viên có trình độ và đạo đức tốt; Tạo môi trường để phát huy hết năng lực của nhân viên; Giữ chân nhân viên giỏi chưa được cụ thể hóa trong m w88 quy chế của ngân hàng. Việc đề bạt dựa trên đánh giá định kỳ về hiệu quả công việc thể hiện cam kết của đơn vị trong việc bổ nhiệm những nhân sự có khả năng vào những trọng trách cao hơn.
Chất lượng môi trường kiểm soát trong m w88 NHTM hiện nay còn nhiều vấn đề bất cập:
Hầu hết m w88 NHTM chưa chú trọng đến việc quy định, truyền thông về tính chính trực và m w88 giá trị đạo đức.
Ban quản trị chưa thực sự quan tâm tới việc duy trì và phát triển KSNB trong ngân hàng.
Không phải lúc nào Ban giám đốc cũng thận trọng trong việc xây dựng m w88 ước tính kế toán như trong việc phân loại nợ, trích lập dự phòng.
Quy trình đánh giá rủi ro:
Mặc dù, NHTM đã xây dựng những văn bản trong việc đánh giá rủi ro. Tuy nhiên, NHTM chưa thực sự chủ động vào việc nhận diện rủi ro, thường tập trung vào việc phát hiện và giảm thiểu rủi ro.
Nhóm 10 NHTM được lựa chọn triển khai Basel 2 từ cuối năm 2015 bao gồm: BIDV, VietinBank, Vietcombank, Techcombank, ACB, VPBank, MB, Maritime Bank, Sacombank và VIB đã thành lập Ban quản lý rủi ro, khối quản lý rủi ro. Việc áp dụng Basel 2 được hoàn thành vào năm 2018, sau đó sẽ áp dụng rộng rãi cho m w88 NHTM khác. Nhiều NHTM đã xây dựng chính sách quản lý rủi ro liên quan đến m w88 hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro như: Chính sách quản lý rủi ro thanh khoản, chính sách quản lý rủi ro lãi suất, chính sách quản lý rủi ro thị trường…, cũng như m w88 kế hoạch ứng phó khi m w88 sự cố đó xảy ra. Tuy nhiên, việc xây dựng những văn bản đánh giá rủi ro chưa thực sự chủ động vào việc nhận diện rủi ro, thường tập trung vào việc phát hiện và giảm thiểu rủi ro. Bên cạnh đó, m w88 NHTM chưa thực sự quan tâm tới m w88 yếu tố có thể dẫn tới rủi ro, như: Có những thay đổi trong môi trường hoạt động, sự xuất hiện nhân sự mới, đặc biệt là nhân sự cấp cao, áp dụng công nghệ mới và mô hình kinh doanh mới, thay đổi chính sách kế toán.
Hoạt động kiểm soát:
Nhìn chung, m w88 NHTM đã ban hành m w88 quy định, tuy nhiên chưa thực sự mô tả đầy đủ nhiệm vụ của m w88 thành viên trong tổ chức của mình. Tại một số tổ chức tín dụng có tình trạng: thành viên của Hội đồng quản trị (HĐQT) tham gia trực tiếp vào việc phê duyệt m w88 giao dịch/quyết định kinh tế cụ thể. Bên cạnh đó, m w88 cách thức kiểm soát khác nhau tại ngân hàng chưa được áp dụng một cách đầy đủ và thường xuyên. m w88 NHTM đã xây dựng quy trình nghiệp vụ đầy đủ, thiết lập m w88 chốt kiểm soát nhằm ngăn chặn, phát hiện và xử lý m w88 sai phạm nhưng tính hiệu lực của m w88 hoạt động kiểm soát phụ thuộc rất nhiều vào sự tuân thủ m w88 quy định từ phía cán bộ nhân viên. Tuy nhiên, đội ngũ cán bộ nhân viên vẫn còn yếu kém và không theo kịp về chất lượng. Số lượng cán bộ này đang có dấu hiệu thiếu hụt trầm trọng. Do đó, vẫn còn xảy ra nhiều sai phạm trong m w88 hoạt động của ngân hàng, khi nhân viên lợi dụng điểm yếu, những lỗ hổng trong hệ thống KSNB.
Ngoài ra, m w88 NHTM chưa chú trọng đến hoạt động kiểm soát môi trường hoạt động công nghệ thông tin. Bên cạnh đó là thủ tục sử dụng báo cáo bất thường, thiết lập đường dây nóng để kịp thời phát hiện và xử lý m w88 vấn đề bất thường, m w88 sai sót do gian lận và nhầm lẫn; Thủ tục yêu cầu m w88 cấp quản lý trung gian báo cáo ngay với lãnh đạo mọi trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm nội quy, quy định của ngân hàng cũng như m w88 quy định pháp luật làm giảm uy tín và gây thiệt hại về kinh tế cho ngân hàng,... quy trình cấp tín dụng, giám sát thực hiện hợp đồng tín dụng cũng chưa được tuân thủ đầy đủ.
Hệ thống thông tin và cơ chế trao đổi thông tin
Hiện nay trong m w88 NHTM, với đặc điểm quy mô lớn, cơ cấu tổ chức bao gồm nhiều chi nhánh, phòng giao dịch thì việc thiết lập m w88 kênh thông tin hiện nay còn nhiều hạn chế. Trong một NHTM thì thông tin chủ yếu diễn ra theo một chiều từ trên xuống dưới. Một số bộ phận chưa đảm bảo việc thực hiện m w88 thủ tục bởi cán bộ có trình độ chuyên môn. Hầu hết m w88 NHTM đã chú trọng xây dựng hệ thống công nghệ thông tin, phát triển hệ thống thông tin quản lý nội bộ, nâng cấp phù hợp với quy mô hoạt động và yêu cầu quản trị điều hành ngân hàng, xây dựng hệ thống dự phòng theo tiêu chuẩn quốc tế, hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng nhu cầu phát triển sản phẩm dịch vụ, áp dụng khoa học công nghệ vào quy trình quản lý hiện đại.
Việc xây dựng m w88 quy trình công nghệ thông tin được tiến hành trong NHTM đa số bởi m w88 chuyên gia công nghệ thông tin. Tuy nhiên, còn một số bộ phận vẫn chưa đảm bảo việc thực hiện m w88 quy trình.
Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát:
Về cơ bản, m w88 NHTM hiện nay chưa thực hiện duy trì thành phần giám sát m w88 kiểm soát. m w88 nhà quản lý cấp cao chưa thực sự quan tâm tới việc kiểm soát thường xuyên trong quá trình hoạt động, chỉ khi có những sự kiện bất thường xảy ra thì mới thực hiện kiểm soát. Bộ phận KTNB về cơ bản đều được thành lập ở tất cả m w88 NHTM. Tuy nhiên, cán bộ thuộc bộ phận này thường không đảm bảo số lượng phù hợp với quy mô của ngân hàng. Hoạt động của bộ phận KTNB đã tiến hành kiểm tra một số hoạt động, một số đơn vị tại ngân hàng và phát hiện tồn tại, thiếu sót và kiến nghị m w88 biện pháp khắc phục. m w88 NHTM đã có quy định về thực hiện đánh giá hệ thống KSNB nội bộ định kỳ nhưng báo cáo chưa đi sâu đánh giá m w88 nguyên tắc căn bản của hệ thống KSNB mà chủ yếu mô tả cơ cấu tổ chức của ngân hàng, tóm tắt tình hình thực hiện kế hoạch kiểm toán trong năm; rà soát hệ thống m w88 văn bản, quy định nội bộ,…
2. Một số ý kiến về công tác kiểm soát, KTNB tại NHTM
Nhìn chung hệ thống kiểm soát, KTNB của m w88 NHTM đã được xây dựng phù hợp với yêu cầu về mặt pháp luật, tuy nhiên vẫn còn nhiều hạn chế do:
(1) Công tác KSNB không theo kịp sự phát triển quá nhanh của m w88 hoạt động NHTM, đặc biệt là trình độ của cán bộ làm công tác kiểm soát.
(2) Thiếu hụt nguồn nhân lực trong công tác kiểm soát, KTNB.
(3) Hệ thống KSNB và m w88 định chế giám sát khác tại một số ngân hàng có dấu hiệu bị “vô hiệu hóa”.
(4) Thiếu m w88 đánh giá trong hệ thống kiểm soát, kiểm toán độc lập.
(5) Bất cập trong hệ thống chuẩn mực nghề nghiệp và quy định pháp lý liên quan, sự mâu thuẫn và xung đột lợi ích.
(6) Mối quan hệ kiểm soát giữa cơ quan quản lý nhà nước, m w88 NHTM và công ty kiểm toán chưa chặt chẽ.
Trên cơ sở những hạn chế đó, một số ý kiến hoàn thiện kiểm soát, KTNB trong quản trị rủi ro của NHTM:
- Môi trường kiểm soát: Cần quan tâm đặc biệt đến cơ cấu lại và nâng cao năng lực quản lý, giám sát rủi ro của hệ thống KSNB theo hướng: Tăng cường năng lực chuyên môn nghiệp vụ, đảm bảo tính độc lập và tự chịu trách nhiệm của hệ thống này; Xây dựng hệ thống kiểm soát, KTNB đầy đủ, hiệu quả; Phối hợp m w88 bộ phận liên quan, bổ sung m w88 công cụ quản lý tiên tiến, giảm thiểu sai sót mang tính đạo đức nghề nghiệp.
- Quy trình đánh giá rủi ro: Quán triệt nguyên tắc tăng vốn cho ngân hàng trong thời gian tới (bất kể hình thức nào); Mở rộng tín dụng, mở chi nhánh, triển khai nghiệp vụ mới,… phải đi đôi với tăng cường quản trị mà trong đó có hệ thống KSNB cần phải tăng cường tương xứng; Xây dựng hệ thống kênh thông tin đầy đủ nhằm phân tích, đánh giá, nhận diện rủi ro kịp thời để tránh, không chỉ là ngăn ngừa và phát hiện như hiện tại; Xây dựng hệ thống lỗi, sai phạm của m w88 nghiệp vụ.
- Hoạt động kiểm soát: Đảm bảo đội ngũ kiểm soát viên nội bộ ngân hàng có đủ năng lực và đồng đều trong điều kiện hệ thống ngân hàng đang phát triển cả về chiều rộng và chiều sâu. Ngân hàng Nhà nước và m w88 cơ quan có thẩm quyền liên quan cần đưa ra tiêu chuẩn nghề nghiệp về KSNB, KTNB tại m w88 ngân hàng (với chuyên môn nghiệp vụ và đạo đức nghề nghiệp tương ứng). Người thực hiện công tác KSNB cần được đào tạo và cấp chứng chỉ. Đây được coi như chứng chỉ hành nghề đối với kiểm soát viên tại ngân hàng để đảm bảo yêu cầu về trình độ và năng lực; m w88 tổ chức tín dụng phải đảm bảo số lượng tối thiểu về kiểm soát viên, đảm bảo tính độc lập với việc bảo đảm mức thu nhập hợp lý cho kiểm soát viên,… nhằm khuyến khích cán bộ làm ở vị trí này một cách trách nhiệm.
- Hoạt động thông tin và cơ chế trao đổi thông tin: Nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin, phát triển hệ thống quản lý nội bộ, nâng cấp hệ thống ngân hàng, xây dựng và thiết lập văn hóa kiểm soát cẩn trọng trong hoạt động ngân hàng tại m w88 ngân hàng. Hoạt động ngân hàng là loại hình đặc thù, do đó cần phải đảm bảo rằng tất cả m w88 khâu trong hoạt động ngân hàng ở m w88 ngân hàng, ở m w88 chi nhánh,… phải có KSNB và tách biệt với hoạt động kinh doanh trực tiếp của ngân hàng. Hàng năm, đội ngũ KSNB phải được đào tạo, bồi dưỡng cập nhật về nghiệp vụ, giới thiệu về sản phẩm mới, tình hình rủi ro mới. Đối với người quản lý ngân hàng, từ cấp phó giám đốc chi nhánh trở lên (đến Hội đồng quản trị ngân hàng), nhất thiết phải qua lớp KSNB cho cấp quản lý, hoặc quản lý rủi ro ngân hàng ở mức tương xứng.
- Cơ chế giám sát hoạt động kiểm soát:Cần có nghiên cứu quy mô, đủ tầm đánh giá về vai trò của KSNB tại m w88 NHTM trong thời gian vừa qua, trên cơ sở đó có m w88 đề xuất cụ thể về đổi mới phù hợp trong những năm tới. Ngoài ra, để đảm bảo tính minh bạch và tăng cường sự giám sát của HĐQT, ngân hàng cần phải tách bạch giữa chức năng giám sát của HĐQT với chức năng điều hành kinh doanh của Ban Điều hành, thành viên HĐQT không nên trực tiếp phê duyệt m w88 giao dịch kinh tế cụ thể.
- Về phía cơ quan Nhà nước:Ngân hàng Nhà nước cần ban hành m w88 văn bản hướng dẫn trong việc đánh giá hệ thống kiểm soát, KTNB, cũng như phối hợp với Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước trong việc kiểm tra, giám sát hoạt động của m w88 NHTM cũng như hoạt động kiểm toán, lập báo cáo tài chính của m w88 NHTM Việt Nam. Tiến hành m w88 buổi hội thảo, tọa đàm để hướng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm trong việc thiết kế, cũng như vận hành hệ thống KSNB trong m w88 NHTM. Xây dựng m w88 khóa đào tạo nâng cao trình độ, năng lực cho m w88 cán bộ chuyên trách về KSNB.
TÀI LIỆU THAM KHẢO:
- Basel Committee on Banking Supervision (2011).2. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2018), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18/5/2018 quy định về hệ thống KSNB của NHTM, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
- Vũ Thúy Ngọc (2006), Hệ thống KSNB của một số ngân hàng hiện đại. Tạp chí Ngân hàng số 9/2006.
Evaluatingthe internal control and the internal audit in risk management of banks
Master. NguyenThi To Phuong
University of Economics - Technology for Industries
ABSTRACT:
Internal control in risk management has been applied for a long time at commercial banks in the world and has demonstrated its advantages in banking management. In recent years, Vietnamese commercial banks have gradually applied the internal control in their risk management. This paper evaluates the internal control and the internal audit in risk management in banking industry and proposes a number of suggestions to perfect the internal control and the internal audit in risk management of commercial banks.
Keywords: Internal control, internal audit, risk management, commercial banks.
[Tạp chí Công Thương - m w88 kết quả nghiên cứu khoa học và ứng dụng công nghệ, Số 12, tháng 5 năm 2020]
